ไทย
English
ภ.ง.ด.1ก คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายสรุปทั้งปี ที่นายจ้างต้องยื่นต่อกรมสรรพากรปีละครั้ง โดยรวมเงินได้และภาษีที่หักไว้ของลูกจ้างทุกคนตลอดปี สำหรับเงินได้ปี 2569 ต้องยื่นภายใน 28 กุมภาพันธ์ 2570 ถ้ายื่นแบบกระดาษ หรือภายในประมาณ 8 มีนาคม 2570 ถ้ายื่นออนไลน์ และต้องออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ ให้ลูกจ้างภายใน 15 กุมภาพันธ์
ปลายปีเป็นช่วงที่งาน Payroll หนักที่สุด นอกจากเงินเดือนเดือนธันวาคมแล้ว ยังมีโบนัส พนักงานที่เข้าออกระหว่างปี และเอกสารภาษีที่ต้องตรงกันทุกฉบับ ตัวเลขผิดจุดเดียวจะกระทบทั้ง ภ.ง.ด.1ก และ 50 ทวิ ของพนักงาน แล้วต้องมาแก้ไขทีหลังในช่วงที่พนักงานกำลังยื่นภาษีส่วนตัว บทความนี้อธิบายว่า ภ.ง.ด.1ก คืออะไร ต่างจากแบบรายเดือนอย่างไร และให้เช็กลิสต์ปิดงวดสิ้นปีที่ทีม HR และฝ่ายบัญชีใช้ร่วมกันได้
💡 ภ.ง.ด.1ก คืออะไร?
ภ.ง.ด.1ก คือแบบสรุปภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายประจำปีตามประมวลรัษฎากร นายจ้างใช้แจ้งเงินได้พึงประเมินและภาษีที่หักไว้ของลูกจ้างแต่ละคนตลอดปีภาษี ยื่นปีละครั้งและไม่มีการชำระภาษีเพิ่มในแบบนี้
ภ.ง.ด.1ก ต่างจาก ภ.ง.ด.1 อย่างไร
ทั้ง 2 แบบเกี่ยวกับภาษีเงินเดือน แต่ใช้คนละวัตถุประสงค์
| หัวข้อ | ภ.ง.ด.1 | ภ.ง.ด.1ก |
|---|---|---|
| ความถี่ | ทุกเดือนที่มีการจ่ายเงินได้ | ปีละครั้ง |
| วัตถุประสงค์ | นำส่งภาษีที่หักไว้ในเดือนนั้น | สรุปเงินได้และภาษีทั้งปี |
| ลูกจ้างที่ต้องแสดง | ผู้ที่ถูกหักภาษี | ลูกจ้างทุกคนที่ได้รับเงินได้ในปี รวมคนที่ไม่ถูกหักภาษี |
| กำหนดยื่น (กระดาษ) | ภายใน 7 วันนับจากสิ้นเดือน | ภายใน 28 ก.พ. ของปีถัดไป |
| กำหนดยื่น (ออนไลน์) | ภายใน 15 วันนับจากสิ้นเดือน | ขยายเพิ่มอีกประมาณ 8 วัน |
ข้อมูลสำคัญ:
- ภ.ง.ด.1 ยื่นภายใน 7 วันนับจากสิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้ ถ้ายื่นทางอินเทอร์เน็ตได้ขยายเป็น 15 วัน (กรมสรรพากร)
- ภ.ง.ด.1ก ยื่นแบบกระดาษภายใน 28 กุมภาพันธ์ ยื่นออนไลน์ภายในประมาณ 8 มีนาคม และต้องแสดงลูกจ้างทุกคนแม้ไม่ถูกหักภาษี (กรมสรรพากร)
- เพดานค่าจ้างประกันสังคมปรับจาก 15,000 เป็น 17,500 บาทตั้งแต่ 1 มกราคม 2569 เงินสมทบสูงสุดเพิ่มจาก 750 เป็น 875 บาทต่อเดือน (สำนักงานประกันสังคม)
ถ้ายังไม่แน่ใจวิธีคำนวณภาษีรายเดือน อ่านพื้นฐานได้ที่ วิธีคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภงด.1
ไทม์ไลน์ปิดงวดเงินเดือน ธ.ค. 2569 ถึง มี.ค. 2570
| ช่วงเวลา | งานที่ต้องทำ |
|---|---|
| ต้น ธ.ค. 2569 | ขอให้พนักงานอัปเดตแบบ ล.ย.01 และเอกสารค่าลดหย่อน |
| ก่อนจ่ายเงินเดือน ธ.ค. | ปรับภาษีเดือนสุดท้ายให้ยอดทั้งปีถูกต้อง และคำนวณภาษีโบนัส |
| ภายใน 7 ม.ค. 2570 (ออนไลน์ 15 ม.ค.) | ยื่น ภ.ง.ด.1 ของเงินเดือน ธ.ค. 2569 |
| ภายใน 15 ก.พ. 2570 | ออก 50 ทวิ ให้พนักงานทุกคน |
| ภายใน 28 ก.พ. 2570 (ออนไลน์ ~8 มี.ค.) | ยื่น ภ.ง.ด.1ก |
เช็กลิสต์ 7 ข้อก่อนปิดงวดเงินเดือนสิ้นปี
- พนักงานเข้าและออกระหว่างปี: ตรวจว่าทุกคนที่ได้รับเงินได้ในปี 2569 อยู่ในรายชื่อ รวมคนที่ลาออกไปแล้ว คนที่ลาออกระหว่างปีควรได้ 50 ทวิ ภายใน 1 เดือนนับจากวันที่ออกจากงาน
- ข้อมูลส่วนตัว: เลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลัก ชื่อ และที่อยู่ต้องตรงกับบัตรประชาชน ข้อมูลผิดทำให้พนักงานยื่นภาษีส่วนตัวไม่ผ่าน
- ค่าลดหย่อน (ล.ย.01): อัปเดตค่าลดหย่อนที่พนักงานแจ้ง เช่น คู่สมรส บุตร ประกันชีวิต เพื่อให้ภาษีที่หักทั้งปีใกล้เคียงภาษีจริง
- โบนัสและเงินได้ครั้งคราว: คำนวณภาษีโบนัสด้วยวิธีเทียบภาษีทั้งปี (ดูตัวอย่างด้านล่าง)
- ประกันสังคมตามเพดานใหม่: ปี 2569 เป็นปีแรกของเพดาน 17,500 บาท ตรวจว่าทุกเดือนหักถูกตามเพดานใหม่ และยอดเงินสมทบที่ใช้เป็นค่าลดหย่อนในภาษีถูกต้อง
- กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ: ตรวจยอดสะสมของพนักงานทั้งปี เพราะใช้เป็นค่าลดหย่อนภาษีได้ตามเงื่อนไข
- กระทบยอด 12 เดือน: ยอดรวมเงินได้และภาษีจาก ภ.ง.ด.1 ทั้ง 12 เดือนต้องเท่ากับยอดใน ภ.ง.ด.1ก และ 50 ทวิ ของแต่ละคน
ถ้าทีมยังรวบรวมตัวเลขจากหลายไฟล์ ข้อ 7 มักเป็นจุดที่ใช้เวลามากที่สุด ระบบ Payroll Automation ที่เก็บข้อมูลทุกงวดไว้ในที่เดียวช่วยให้กระทบยอดได้เร็วขึ้นมาก
วิธีหักภาษีโบนัสให้ถูก พร้อมตัวอย่าง
หลักคือคำนวณภาษีทั้งปีโดยรวมโบนัส แล้วลบด้วยภาษีทั้งปีที่ยังไม่รวมโบนัส ส่วนต่างคือภาษีที่ต้องหักในงวดที่จ่ายโบนัส
ตัวอย่าง: พนักงานเงินเดือน 40,000 บาท ได้โบนัส 80,000 บาท มีค่าลดหย่อนเฉพาะส่วนตัว 60,000 บาท และประกันสังคม 10,500 บาท (875 × 12)
| รายการ | ไม่รวมโบนัส | รวมโบนัส |
|---|---|---|
| เงินได้ทั้งปี | 480,000 | 560,000 |
| หักค่าใช้จ่าย 50% (สูงสุด 100,000) | 100,000 | 100,000 |
| หักค่าลดหย่อนส่วนตัว | 60,000 | 60,000 |
| หักประกันสังคม | 10,500 | 10,500 |
| เงินได้สุทธิ | 309,500 | 389,500 |
| ภาษีทั้งปี | 8,450 | 16,450 |
ภาษีที่ต้องหักจากโบนัส = 16,450 − 8,450 = 8,000 บาท ส่วนภาษีจากเงินเดือนยังหักเดือนละประมาณ 704 บาทเท่าเดิม
(ภาษีคำนวณตามอัตราก้าวหน้า: 150,001–300,000 บาท อัตรา 5% และ 300,001–500,000 บาท อัตรา 10%) โบนัสโดยทั่วไปไม่ถือเป็นค่าจ้างสำหรับคำนวณเงินสมทบประกันสังคม จึงไม่ต้องหักประกันสังคมเพิ่มจากโบนัส
ออก 50 ทวิ และยื่น ภ.ง.ด.1ก
50 ทวิ: ออกให้พนักงานทุกคนที่ได้รับเงินได้ในปี ภายใน 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป ยอดเงินได้ ภาษีที่หัก และเงินสมทบประกันสังคม/กองทุนสำรองเลี้ยงชีพต้องตรงกับที่แสดงใน ภ.ง.ด.1ก ปัจจุบันส่งเป็นไฟล์ PDF ผ่านช่องทางออนไลน์ได้ ช่วยลดงานแจกเอกสาร
ภ.ง.ด.1ก: เตรียมรายชื่อลูกจ้างทุกคนพร้อมเลขประจำตัวผู้เสียภาษี เงินได้ทั้งปี และภาษีที่หักทั้งปี จากนั้นยื่นผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร ซึ่งรองรับการนำเข้าข้อมูลเป็นไฟล์ องค์กรที่มีพนักงานหลักร้อยคนขึ้นไปควรใช้การนำเข้าไฟล์แทนการคีย์ทีละคน
ข้อผิดพลาดที่เจอบ่อยตอนปิดงวดสิ้นปี
- ลืมพนักงานที่ลาออกไปแล้วใน ภ.ง.ด.1ก
- ยอดใน 50 ทวิ ไม่ตรงกับ ภ.ง.ด.1ก เพราะแก้ไขตัวเลขในไฟล์เดียวแต่ไม่แก้อีกไฟล์
- หักภาษีโบนัสแบบเหมาอัตราเดียว ทำให้ภาษีทั้งปีเพี้ยน
- ยังใช้เพดานประกันสังคมเดิม 15,000 บาทในบางเดือน
- ไม่ได้อัปเดตค่าลดหย่อนที่พนักงานแจ้งกลางปี
ข้อผิดพลาดทั้งหมดนี้มีต้นเหตุเดียวกัน คือข้อมูลกระจายอยู่หลายที่ ระบบเงินเดือนที่ดึงข้อมูลจากประวัติพนักงานและทุกงวดการจ่ายมาสร้าง 50 ทวิ และไฟล์ ภ.ง.ด.1ก ได้เอง ช่วยตัดงานคีย์ซ้ำและลดความเสี่ยงได้มาก อ่านเพิ่มเรื่องการคำนวณโอทีที่มักเป็นต้นเหตุยอดเพี้ยนได้ที่ วิธีคิดโอที 1.5x / 2x / 3x ฉบับสมบูรณ์
ภ.ง.ด.1ก คือบทสรุปภาษีเงินเดือนทั้งปี ความถูกต้องของแบบนี้ขึ้นกับข้อมูลที่ทีม HR ดูแลมาตลอด 12 เดือน ก่อนปิดงวดปี 2569 ให้ตรวจรายชื่อพนักงานเข้าออก ค่าลดหย่อน ภาษีโบนัส และประกันสังคมตามเพดานใหม่ แล้วกระทบยอด ภ.ง.ด.1 ทั้ง 12 เดือนกับ ภ.ง.ด.1ก และ 50 ทวิ ให้ตรงกัน ถ้าต้องการลดเวลาปิดงวดในปีนี้ ขอดูตัวอย่างการสร้าง 50 ทวิ และไฟล์ ภ.ง.ด.1ก อัตโนมัติได้ที่ Pinno Payroll Automation
⚠️ กำหนดวันยื่นแบบอาจเปลี่ยนตามประกาศกรมสรรพากรในแต่ละปี ตรวจสอบประกาศล่าสุดที่ rd.go.th ก่อนยื่นทุกครั้ง
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
Q: ภ.ง.ด.1ก ต้องยื่นภายในวันไหน?
A: สำหรับเงินได้ปี 2569 ยื่นแบบกระดาษภายใน 28 กุมภาพันธ์ 2570 ถ้ายื่นผ่านอินเทอร์เน็ตจะได้ขยายเวลาเพิ่มประมาณ 8 วัน ถึงราว 8 มีนาคม 2570 ควรตรวจประกาศกรมสรรพากรปีนั้นอีกครั้งก่อนยื่น
Q: พนักงานที่ไม่ถูกหักภาษีต้องอยู่ใน ภ.ง.ด.1ก ไหม?
A: ต้องอยู่ ภ.ง.ด.1ก ต้องแสดงลูกจ้างทุกคนที่ได้รับเงินได้ในปีนั้น แม้เงินได้ไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษีและไม่มีภาษีที่หักไว้ก็ตาม ต่างจาก ภ.ง.ด.1 รายเดือนที่แสดงเฉพาะผู้ที่ถูกหักภาษี
Q: ต้องออก 50 ทวิ ให้พนักงานเมื่อไหร่?
A: สำหรับพนักงานปัจจุบัน ออกภายใน 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป เพื่อให้พนักงานใช้ยื่นภาษีส่วนตัว ส่วนพนักงานที่ลาออกระหว่างปีควรออกให้ภายใน 1 เดือนนับจากวันที่ออกจากงาน
Q: โบนัสต้องหักประกันสังคมไหม?
A: โดยทั่วไปไม่ต้อง เพราะโบนัสไม่ถือเป็นค่าจ้างสำหรับคำนวณเงินสมทบประกันสังคม แต่โบนัสเป็นเงินได้พึงประเมินที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย และต้องรวมในยอดเงินได้ทั้งปีใน ภ.ง.ด.1ก และ 50 ทวิ
Q: ถ้ายื่น ภ.ง.ด.1ก ผิด แก้ไขได้ไหม?
A: แก้ได้โดยยื่นแบบเพิ่มเติม ถ้าพบก่อนพนักงานยื่นภาษีส่วนตัวจะแก้ง่ายที่สุด เพราะต้องออก 50 ทวิ ฉบับใหม่ให้ตรงกันด้วย จึงควรกระทบยอดให้เสร็จก่อนออก 50 ทวิ
Q: ระบบเงินเดือนช่วยปิดงวดสิ้นปีได้อย่างไร?
A: ระบบที่เก็บข้อมูลทุกงวดการจ่ายไว้ในที่เดียวสามารถสรุปยอดทั้งปี สร้าง 50 ทวิ และไฟล์ ภ.ง.ด.1ก สำหรับนำเข้า e-Filing ได้อัตโนมัติ ลดงานคีย์ซ้ำและลดโอกาสที่ตัวเลขใน 2 เอกสารไม่ตรงกัน
